Innovatiebox
Heb je winst gemaakt met eigen innovatieve software, technologie of processen? Dan kan de Innovatiebox interessant zijn. Deze fiscale regeling verlaagt de vennootschapsbelasting over kwalificerende voordelen uit innovatie naar een effectief tarief van 9%. Voor kleinere belastingplichtigen is daarnaast een vereenvoudigde forfaitaire variant beschikbaar. SubCode helpt je bij de onderbouwing, de afstemming met WBSO en de praktische toepassing van de regeling.
Innovatiebox forfait
De Innovatiebox is een fiscale regeling binnen de vennootschapsbelasting voor winst uit eigen innovatieve activiteiten. Behaal je voordelen met een immaterieel activum waarvoor je een geldige WBSO-verklaring of een ander toegangsbewijs hebt, dan kunnen die voordelen onder voorwaarden belast worden tegen een effectief tarief van 9%.
Voor kleinere belastingplichtigen bestaat daarnaast een vereenvoudigde forfaitaire variant. Daarbij hoef je niet direct een uitgebreide winsttoerekening per innovatief activum te maken. Het forfait bedraagt 25% van de winst vóór toepassing van de innovatiebox, met een maximum van € 25.000. Je mag dit forfait toepassen in het jaar waarin je het immateriële activum voortbrengt en in de 2 daaropvolgende jaren.
Voorwaarden Innovatiebox
Om gebruik te maken van de Innovatiebox moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan. De voordelen moeten voortkomen uit eigen innovatieve activiteiten en je onderneming moet belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting. In de praktijk is een WBSO-verklaring vaak het belangrijkste toegangsbewijs. Daarnaast moet je de voordelen kunnen toerekenen aan de betreffende immateriële activa en deze goed onderbouwen in je administratie.
- Je onderneming is belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting
- De voordelen komen voort uit eigen ontwikkeling
- Je beschikt over een WBSO-verklaring of een ander geldig toegangsbewijs
- Je kunt de voordelen uit de innovatieve activiteiten onderbouwen en toerekenen
Daarnaast geldt een boxdrempel. Dat betekent dat de voordelen uit de immateriële activa pas in de Innovatiebox vallen voor zover zij uitkomen boven de nog in te lopen voortbrengingskosten en eventuele innovatieverliezen.
Innovatiebox aanvragen en toepassen
De Innovatiebox is geen aparte subsidieaanvraag, maar een fiscale regeling die je toepast in de aangifte vennootschapsbelasting. Een goede voorbereiding is daarbij essentieel. SubCode helpt bij de inhoudelijke onderbouwing, de koppeling met het WBSO-traject, de afstemming met accountant of fiscalist en de voorbereiding richting de Belastingdienst als voorafgaand overleg wenselijk is.
- Onderbouwing van de innovatie en de voordelen
- Koppeling met WBSO en andere toegangsbewijzen
- Afstemming met accountant, fiscalist en Belastingdienst
- Ondersteuning bij de praktische toepassing in de VPB
Innovatiebox berekening
Bij de gewone toepassing van de Innovatiebox moet worden bepaald welk deel van de voordelen aan de innovatieve immateriële activa kan worden toegerekend. Voor kleinere belastingplichtigen kan het forfait in bepaalde situaties een praktische oplossing zijn. Bij grotere of winstgevendere innovaties is meestal maatwerk nodig, inclusief een onderbouwing van de winsttoerekening en de drempel.
De Innovatiebox verlaagt het effectieve VPB-tarief op kwalificerende voordelen naar 9%, maar pas nadat rekening is gehouden met de boxdrempel en de juiste winsttoerekening.
Innovatiebox en vennootschapsbelasting
De Innovatiebox werkt binnen de vennootschapsbelasting. Het reguliere VPB-tarief in 2026 is 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% over het meerdere. Voor kwalificerende voordelen uit innovatie geldt binnen de Innovatiebox een effectief tarief van 9%. Juist daardoor kan de regeling interessant zijn voor ondernemingen die winst maken met eigen software, technologie of andere innovaties.
WBSO en Innovatiebox combineren
Voor veel ondernemingen vormt de WBSO de toegang tot de Innovatiebox. Daardoor is het vaak logisch om beide regelingen in samenhang te bekijken. SubCode helpt om het WBSO-traject en de Innovatiebox inhoudelijk en administratief goed op elkaar aan te laten sluiten.
Innovatiebox en softwareontwikkeling
Werk je aan innovatieve software, algoritmes, platformen of andere digitale oplossingen? Dan kan de Innovatiebox relevant zijn, mits de voordelen voortkomen uit eigen ontwikkeling en goed kunnen worden onderbouwd. Zeker bij softwarebedrijven is de combinatie van WBSO en Innovatiebox vaak interessant.
Benut je fiscale voordeel goed
De Innovatiebox wordt soms in de praktijk als ‘subsidie’ gezien, maar is formeel een fiscale regeling. Juist daarom is een goede onderbouwing belangrijk. SubCode helpt je om te beoordelen welke variant past, wat het mogelijke voordeel is en hoe je de regeling zorgvuldig toepast.
Klaar om te bekijken of de Innovatiebox relevant is voor jouw onderneming? Neem vrijblijvend contact op, dan verkennen we samen de mogelijkheden.
Vragen over onze dienstverlening? Jasper hoort graag van u.
Stuur Jasper een e-mail
Wil je doorpakken?
Check of Innovatiebox past bij jouw plannen
Met de subsidiecheck ontdek je snel of deze regeling, of juist een combinatie van regelingen, het meeste oplevert voor jouw situatie.
